Isenção de imposto sobre ganhos de capital para comerciantes não residentes nos EUA Mais e mais investidores privados acessam os mercados financeiros internacionais on-line. Todos eles têm que lidar com questões fiscais estrangeiras. O resultado disso é uma série de perguntas. Seguindo nosso recente artigo 8220Por que um investidor privado pode precisar de uma empresa offshore 8221, respondemos perguntas sobre tributação e relatórios de comerciantes dos EUA usando empresas offshore. Estamos considerando aqui uma situação comum quando: Você é um não-cidadão e não um residente dos EUA e classificado como estrangeiro não residente (NRA) para fins de tributação. Você incorpora uma empresa offshore em jurisdições como a Dominica. Belize. Seychelles ou outra jurisdição de paraíso tributário sem um acordo de dupla tributação com os EUA. Sua empresa offshore abre ainda uma conta de negociação com um corretor registrado dos EUA e você não possui outra atividade comercial nos EUA. A empresa está envolvida no dia de negociação e nunca detém mais de 5 De estoque em uma determinada empresa dos EUA. A Companhia Offshore está livre de impostos e relatórios na jurisdição de incorporação Uma empresa offshore (sendo uma empresa de negócios internacionais) está isenta de tributação local de qualquer uma das suas receitas mundiais geradas fora de sua jurisdição de incorporação, inclusive das fontes dos EUA, nem é Obrigado a apresentar relatórios financeiros com as autoridades fiscais locais. O único requisito é pagar sua taxa governamental anual para o registro. Imposto de Ganhos em Capital (CGT) Isenção nos EUA Os ganhos de capital são provavelmente a maior parte da renda comercial. De acordo com a regra geral, os ganhos de capital de não residentes recebidos de fontes dos EUA não são tributados com os EUA. Essa regra também deve se aplicar ao lucro ordinário do Forex com IRC 988 e ganhos de capital de curto prazo de títulos. Basicamente, você é considerado não residente se você não cumpriu o teste do cartão verde ou o teste de presença substancial para o ano civil (1 de janeiro de 31 de dezembro) para indivíduos e, se você não tiver um escritório, um lugar comercial ou relacionamento que possa ser Classificado como residência permanente para pessoas jurídicas. U. S. Interesses e Dividendos estão sujeitos a imposto retido na fonte em uma taxa plana 30 O outro rendimento, incluindo juros e dividendos, está sujeito a tributação diferente, dependendo se é ou não de Renda Conectada Efetivamente (ECI). De acordo com o IRS, se a sua única atividade comercial dos EUA é negociar ações, valores mobiliários ou commodities (incluindo operações de hedge) através de um corretor residente dos EUA ou outro agente, você não está envolvido em uma empresa ou comércio nos Estados Unidos8221. Isso significa que esta parte de sua renda não está efetivamente conectada. 8220O lucro que não está efetivamente relacionado é tributado em uma taxa plana de 30 (ou menor) 8221. Como não há um tratado de dupla tributação no nosso caso, a alíquota de 30 é aplicável aos rendimentos de juros e dividendos. 8220 Os estrangeiros não residentes são tributados com base na fonte de seus rendimentos e se seus rendimentos estão efetivamente relacionados com um comércio ou negócio dos EUA8221. Isso significa que seus impostos sobre os juros e dividendos estão sujeitos a retenção pelo agente pagador 8211 corretor norte-americano. As mesmas decisões fiscais devem ser aplicadas a entidades estrangeiras, incluindo sua empresa offshore. Você Don8217t Tem que registrar uma declaração de imposto nos EUA. Você não possui um estabelecimento estável nos Estados Unidos nem sua renda é efetivamente conectada. Como resultado, você não precisa fornecer um número de identificação do contribuinte (TIN) nem número de identificação do empregador (EIN). Como esta é a sua única receita de origem nos Estados Unidos, você não precisa apresentar uma declaração de imposto nos EUA porque o seu passivo fiscal dos EUA é satisfeito pela retenção de impostos. No entanto, você deve fornecer o Formulário W8-BEN (instruções para o formulário W-8BEN) para estabelecer que você é uma pessoa não norte-americana e reivindicar que você é o beneficiário efetivo da renda para a qual o Formulário W-8BEN está sendo fornecido. Seu corretor deve solicitá-lo de você e você deve fornecê-lo ao corretor, não ao IRS, antes que você seja pago ou creditado. O não fornecimento do Formulário W-8BEN pode levar à retenção de taxa de retenção. Encontre o corretor norte-americano certo Da experiência prática, muita coisa pode depender da política de uma determinada empresa de corretagem norte-americana que você decidiu trabalhar. Recomendamos que você fale com seu corretor primeiro antes de abrir uma conta de negociação. Se o corretor tende a reter o imposto sobre os ganhos de capital de sua troca de divisas e negociação de ações, pode ser mais sábio para procurar outro corretor. O corretor 8220right8221 é suposto para compreender as questões de tributação de não-residentes comerciantes dos EUA e estar pronto para atender seus interesses comerciais e direitos fiscais. No caso de contribuintes americanos usando uma empresa offshore para os mesmos fins a situação é diferente. Eles podem estar sujeitos a obrigações fiscais adicionais e precisam consultar um conselheiro fiscal local. Aviso Legal . De acordo com a orientação do Internal Revenue Service (IRS), seja informado que qualquer conselho fiscal fornecido neste artigo não foi concebido e não deve ser usado como um conselho para qualquer pessoa ou entidade para evitar impostos e penalidades impostas pelo Internal Código de Receita (IRC). Se você é um traderinvestor de forex existente ou está olhando para mergulhá-lo em forex, entendendo como os lucros de forex são tributados e, mais importante, como você pode reduzir sua conta de imposto do Reino Unido é essencial . Quando você considera que a taxa de imposto de renda mais alta atual é de 40 (aumentando para 50 no próximo ano), efetivamente, reduzir seus impostos pode ter um enorme efeito sobre os lucros reais da sua casa. Nesta seção, incluímos todos os artigos relacionados à negociação e investimento de forex, incluindo: comerciante de forex ou investidor de divisas, como forex é tributado como calcular seu imposto de renda forex planejamento de impostos para investidores de forex opções de divisas de comerciantes e Reino Unido não residência Reino Unido forex usando uma empresa Forex trading Últimos artigos de planejamento tributário Forex É mais atraente para os investidores financeiros investidores para usar uma empresa Dadas as taxas mais baixas de Capital Gains Tax (CGT) para ativos não comerciais em comparação com taxas mais elevadas de imposto de renda, neste artigo, olhamos Porque usar uma empresa pode ser mais atraente para os comerciantes financeiros e investidores. Mantenha a leitura As negociações de forex do ponto eo imposto BRITÂNICO Pergunta: Como um não-residente do Reino Unido por 3 anos, são negociações forex do ponto feitas em minha conta do forex de Reino sujeita ao imposto Devo eu entrar perdas, ou ganhos em meu retorno de imposto BRITÂNICO Resposta: Não, se. Continue lendo Imposto sobre o capital aumentado Imposto para residentes não-britânicos Eliminação do Reino Unido Propriedade residencial Reino Unido Planejamento e consultoria tributária Imposto de ganhos de capital - O que está acontecendo Como uma extensão adicional ao regime da CGT do Reino Unido, muitos residentes não-britânicos que descartam a propriedade residencial do Reino Unido Após 6 de abril de 2017, será necessário pagar o imposto sobre ganhos de capital não residentes (NRCGT) na medida em que a alienação resulte em ganhos cobrados em ou após essa data. A legislação é complexa e consiste em mais de 70 páginas de elaboração detalhada e falta de clareza em vários lugares. Aplica-se a pessoas não residentes, curadores, empresas de capital fechado e fundos offshore tratados como empresas (por exemplo, JPUTs). Por que a CBT está mudando Antes de 6 de abril de 2017, desde que não pertencessem ao regime ATED, os residentes não residentes no Reino Unido que descartavam propriedades residenciais no Reino Unido normalmente não pertenciam ao âmbito da CGT. A NRCGT tem como objetivo proporcionar uma maior equidade entre os residentes no Reino Unido que normalmente seriam e os não residentes descartando imóveis residenciais, que de outra forma não poderiam ser. Qual é o resultado Como resultado das mudanças, a rede CGT foi ampliada. As regras tornaram-se ainda mais complexas, dependendo da residência e da natureza do triturador, bem como do tipo de ativos que está sendo descartado. Agora temos um conjunto de regras inteiramente diferentes para propriedades residenciais e para propriedades comerciais (e, de fato, vários regimes diferentes para a propriedade residencial em si). O que a CGT alargada aplica ao NRCGT aplica-se aos não residentes que dispõem de um interesse de propriedade residencial no Reino Unido. Este termo é definido de forma ampla. Pega terra que, em qualquer data posterior ou posterior a 6 de abril de 2017 (ou em qualquer data desde que o triturador tenha adquirido, se mais tarde), foi adequado para uso como habitação. Isso inclui a terra que está em processo de construção, adaptada como habitação. Como novo chefe de cargo, também obtém expressamente alienações de contratos para uma compra fora do plano, se o terreno a ser adquirido ao abrigo do contrato deve ser construído como uma habitação. A concessão de uma opção também será tratada como uma alienação. Além disso, se um não-residente adquire uma habitação e depois a converte em propriedade comercial, uma disposição posterior será, no entanto, dentro da cobrança da NRCGT. O que não se aplica? Existem algumas isenções para a nova taxa, incluindo a acomodação de estudantes construída de propósito (se determinados critérios forem cumpridos), acomodação para alunos, lares de cuidados, hospitais e prisões. Observe que, se o triturador for uma empresa não residente que esteja negociando propriedade no Reino Unido através de um estabelecimento permanente, a nova CGT não será aplicada. Em vez disso, como atualmente, qualquer gancho de alienações será cobrado como parte do lucro fixo do imposto de sociedades dos estabelecimentos permanentes. O que diz respeito à alienação de ações em uma empresa NRCGT não se aplica a alienações de ações ou unidades em empresas ou fundos, pelo que alienações indiretas permanecerão fora do escopo da cobrança. Quem a nova CGT se aplica à NRCGT aplica-se a: 1) Empresas não residentes em 20, se realizadas de perto, ou seja, sob o controle (direta ou indiretamente) de 5 ou menos participantes. De um modo geral, o controle inclui a propriedade de uma maioria de capital social, direitos de voto ou direito a ativos em liquidação (o último desconsiderando os credores de empréstimos). Além disso, os direitos de membros da família (e outros associados) de um participante são atribuídos a esse participante. Exceções: sujeitas a medidas anti-evasão, uma empresa não será tratada como de perto se um dos 5 ou menos participantes necessários para serem tratados como de perto é, por si só, uma empresa que não é de perto. Além disso, qualquer participação detida por um investidor institucional qualificado será tratada como sendo detida por mais de 5 participantes. Um investidor institucional qualificado é: um sócio geral de parceria limitada, que é um esquema de investimento coletivo (critérios aplicáveis), um esquema de fideicomisso de unidade ou um OEIC em ambos os casos cumprindo a condição de fundo amplamente comercializado (veja abaixo) um administrador ou gerente de uma qualificação Regime de pensões (alguns critérios aplicam-se e existem algumas exceções) uma empresa que exerce negócios de seguro de vida ou uma pessoa que goza de imunidade soberana (por exemplo, um fundo de riqueza soberana). Notavelmente, esta lista não reflete exatamente as regras semelhantes no regime de REIT e deve ser tomado cuidado. Em particular, as instituições de caridade não aparecem nesta lista. Entende-se que a elaboração precisa ainda está aberta para revisão por HMRC e assim pode ainda sofrer alguns ajustes. Importante, mesmo que uma empresa não residente seja diversificada ou cai dentro de qualquer das exceções acima mencionadas, será necessário apresentar um pedido no prazo de 30 dias que a NRCGT não se aplica à disposição. Se falhar, serão aplicadas penalidades de depósito tardio. Conforme mencionado acima, se o triturador for uma empresa não residente que esteja negociando propriedade no Reino Unido através de um estabelecimento permanente, a NRCGT não será aplicada. Para as empresas capturadas pela tarifa estendida, haverá um subsídio de indexação e haverá uma forma limitada de alívio de grupo. 2) pessoas não residentes em 1828. Não há exceções. 3) Fideicomissários não residentes em 28. Não há exceções. A NRCGT aplica-se a fundos offshore tratados como empresas, em 20. Atualmente, há algumas questões de redação em torno de esquemas de investimento coletivo que são considerados como sendo tratados em outras partes da legislação da CGT. No entanto, para a consistência, considera-se que eles provavelmente serão tratados como empresas para esse fim. Os fundos estruturados como parcerias serão tratados como transparentes: se os parceiros individuais estiverem dentro do alcance NRCGT, eles serão tributados, em termos gerais, como se eles possuíssem uma proporção diretamente da propriedade. Exceções: A NRCGT não se aplica a fundos que estejam abrangidos por uma das definições de investidores institucionais qualificados (acima) ou que não sejam de perto. Os fundos terrestres e os REIT britânicos estariam fora do âmbito de aplicação dos princípios gerais. Condição amplamente comercializada do fundo: amplamente falando, esta condição será satisfeita se, durante o período de propriedade do imóvel (ou os 5 anos anteriores à alienação, se menor), suas unidades são comercializadas e disponibilizadas para investidores que não são apenas um Número limitado de grupos específicos de pessoas ligadas). Como uma alteração nas regras existentes para fundos offshore, os fundos de guarda-chuva (propriedade residencial residencial), onde o ganho ou perda na alienação é atribuído principalmente ou totalmente a uma determinada divisão do fundo-paraguas, será avaliado com base em que essa divisão é Uma entidade distinta para os fins da condição de fundo amplamente comercializado. Podem aplicar-se medidas anti-evasão se o principal objectivo (ou um dos objectivos principais) for evitar o NRCGT. São relevos disponíveis Ao contrário do regime ATED, não há alívio para o negócio de aluguel de imóveis. Podem estar disponíveis, no entanto, os seguintes alívios: alívio de grupo (para as perdas de empresas offshore em imóveis residenciais dentro de um grupo NRCGT), embora existam correspondentes provisões anti-evasão relacionadas, como compensações de desagregação das perdas nas alienações do NRCGT (embora as perdas (Para as empresas apenas) montante isento anual: para indivíduos 11.100, para os curadores 5.550 (mas não disponível para as empresas) alívio de rollover alívio de retenção para indivíduos alívio de residência privada (PPR) Podem estar disponíveis para reduzir a responsabilidade da NRCGT para zero. No entanto, na sua aplicação a não residentes, o PPR agora só estará disponível onde o não residente (ou seu cônjuge) tenha gasto pelo menos 90 meio da noite que ocupam o imóvel (ou outro imóvel que possuem no Reino Unido) como residência e Eles escolhem que a propriedade que está sendo descartada é a sua residência principal no Reino Unido. Como o ganho é calculado Existem provisões longas e complexas que tratam do cálculo de ganhos para a NRCGT, mas, em termos gerais, um ganho é calculado da mesma forma que para a CGT, ou seja, a receita de alienação não custará custo de aquisição, custo de disposição e custos de melhoria. Conforme mencionado acima, para as empresas não residentes, a indexação pode ser aplicada. E se o imóvel fosse realizado antes de 6 de abril de 2017 Existe uma opção para as pessoas que descartam um imóvel que possuíam em 5 de abril de 2017: o método padrão de cálculo do custo de aquisição é basear a propriedade em valor de mercado em 5 de abril de 2017, mas Uma pessoa pode optar por aplicar um método de repartição de tempo linear ou decidir não fazer uma repartição nem aplicar uma recarga (por exemplo, para estabelecer uma perda). Como a NRCGT interage com a ATED Em termos gerais, os ganhos decorrentes da alienação por empresas não residentes de imóveis residenciais sujeitos ao regime ATED (ou seja, propriedades residenciais com mais de 1m para 2017-2017 e mais de 500k a partir de abril de 2017) continuarão a ser tributados Em 28 (CGT relacionada ao ATED). Se for aplicada uma taxa da CGT relacionada com o ATED, isso substitui a taxa do NRCGT de 20 para as empresas. No entanto, existem certos relevos da CGT relacionada ao ATED: estes incluem comercialmente deixar a propriedade para um terceiro. Sempre que tal alívio da ATED se aplique, os ganhos de alienação serão cobrados à NRCGT na taxa de 20. Como arquivar A apresentação deve ser feita no prazo de 30 dias após a alienação do interesse relevante, seja ou não uma isenção pode ser reivindicada ou qualquer imposto é a pagar. Para aqueles que não estão dentro da rede tributária do Reino Unido, a cobrança da NRCGT também é paga dentro de 30 dias. Para aqueles que já estão na rede tributável do Reino Unido, que possuem UTRN (por exemplo, proprietários não residentes), o imposto é devido na data normal de pagamento do imposto, Ou seja, até 31 de janeiro após o final do ano fiscal correspondente. Para obter mais informações, entre em contato. Eu serei tributado como comerciante forex se for minha única renda. Como você não tem dúvidas, há duas opções amplas para serem tributadas em seus lucros de Forex. Você poderia ser um comerciante forex ou um investidor forex. Os dois são completamente diferentes em termos fiscais (sua essencialmente a mesma diferença entre um investidor imobiliário que compra propriedade para alugar ou um promotor imobiliário que compra propriedade para renovar e vender). Os comerciantes de Forex estão sujeitos ao imposto de renda. Potencialmente em 40 e mesmo em 50 após abril 2010 se tiverem lucros sobre 150K. Os investidores estão sujeitos à CGT e os 18 CGT rate. Theyll também têm a isenção CGT anual de cerca de 10K para compensar. Os comerciantes têm uma compensação de dedução de despesa mais ampla são classificadas como autônomas. Isto significa que se eles não tiveram outra renda theyd também precisa de conta para o seguro nacional (classe 2 em torno de 2,00 por semana) e classe 4 em 8 sobre os lucros acima do limiar primário). Portanto, essencialmente, se você é um imposto de taxa básica é a diferença entre 18 CGT e 28 imposto de renda e NIC. Se você for um contribuinte de taxa mais alta, a diferença de taxa é de 40 v. 18. Além disso, as despesas permitidas, etc., levam em consideração. Para muitos, o status do comerciante não seria vantajoso, pelo menos não a menos que houvesse perdas, evitando assim ser tributado como um comerciante forex seria aconselhável. Estabelecer quando você está e arent um comerciante forex não é simples embora. Em particular, uma das perguntas eram freqüentemente feitas é se a renda forex é a sua única renda isso vai fazer de você um comerciante Só porque o seu rendimento só você não automaticamente torná-lo lucro comercial. Toda a natureza de sua atividade precisaria ser avaliada. A regra geral com as atividades forex, assim como ações, derivativos e outros ativos financeiros é que você é um investidor. Haveria necessidade de ser uma operação de negociação organizada antes youd ser classificada como um comerciante. No caso de um indivíduo (ou seja, não uma empresa), isso é mais difícil de aplicar. Dado que em auto-avaliação é para você auto-avaliar sua própria responsabilidade fiscal que você deve determinar o status de sua atividade forex. Na maioria dos casos, completar o retorno com base em um investidor forex também seria aceito pelo HMRC. O fato de que a renda forex é sua única renda não significaria nada por si só. Você poderia, por exemplo, não têm outra renda, mas ganhar lucros generosos de um número mínimo de comércios por semana e essencialmente ser sorte com seus investimentos. Em contraste, você poderia ter outra ocupação, o comércio com freqüência com gestão de risco sofisticado e um estabelecimento comercial e ter uma melhor chance de ser classificado como um comerciante.
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